Функционирование программы может нарушиться вследствие аварийного прекращения работы, например при отключении электроэнергии. Потом в базу данных не удается войти.
Иногда функционирующая программа может показывать неверные результаты. Из списка «исчезают» документы, при попытке открыть документ программа зависает, в отчетах появляются странные результаты. Все эти «глюки» прекращаются после тестирования и исправления 1C.
Ошибки могут проявляться не столь грубо, но любые странности и неточности являются поводом для «ремонтных работ».
Причины, ведущие к проблемам:
- Аварийное прекращение работы (внезапное отключение питания);
- Физический износ жесткого диска;
- Сбои в работе компьютера.
Перед исправлением базы сделайте резервную копию
Прежде чем тестировать базу данных, обязательно нужно сделать ее резервную копию.
Это можно сделать прямым копированием каталога, где находится информационная база. Если не удается войти в Конфигуратор, то сделать копию можно только таким способом.
Если удалось войти в Конфигуратор, то нужно выбрать в меню опцию Администрирование → Выгрузить информационную базу, как на рис.1. В открывшемся окне нужно задать каталог для записи резервной копии и имя файла, в котором будет сохранен архив.
Перед тестированием и исправлением копия делается обязательно, поскольку при исправлении выполняются необратимые изменения данных. Иногда (очень редко) они могут не улучшить, а ухудшить состояние базы данных.
При нормальной работе резервные копии нужно делать регулярно, лучше всего – ежедневно. Для того, чтобы эта работа выполнялась автоматически, установите бесплатную программу Бэкапер-1С Резервные копии бухгалтерии .
Лучше хранить резервные копии не на том же носителе, где расположена сама база. Подойдет флэшка, хранилище в Интернете, другой жесткий диск. Ведь иногда потеря данных бывает связана с физическим износом жесткого диска.
Наличие резервных копий – страховка от потери данных. Однако нельзя поручиться, что в резервных копиях все идеально, поэтому актуальность опции Тестирование и Исправление не уменьшается.
Рис. 1. Выгрузка данных.
Подведем итог:
- Резервные копии нужно делать регулярно;
- Резервные копии нужно хранить на другом носителе;
- Для автоматизации есть программа Бэкапер-1С Резервные копии бухгалтерии;
- Перед тестированием и исправлением обязательно делают копию базы.
Исправление информационной базы внутренними средствами программы
После того, как сделана резервная копия, откроем базу в режиме Конфигуратора. Выбираем опцию меню Администрирование → Тестирование и исправление информационной базы.
В открывшемся окне нужно проставить галочки (рис.2).
Но лучше не делать этого: не все операции, перечисленные в меню, необходимы при ремонте после аварии.
Рис.2. Окно тестирования и исправления 1с 8 с проставленными галочками во всех пунктах. Так делать НЕ НАДО:
Если отметить все пункты, запустится долгий процесс. Результаты тестирования и исправления отображается в нижней части окна. После выполнения действий нужно щелкнуть по кнопке Закрыть .
Выполнить все – не самый лучший вариант! Квалифицированные пользователи выполняют действия поэтапно и выборочно.
Этапы исправления
Рассмотрим все пункты меню Тестирование и исправление.
- Реиндексация таблиц информационной базы;
- Проверка логической целостности;
- Проверка ссылочной целостности;
- Пересчет итогов;
- Сжатие таблиц;
- Реструктуризация таблиц.
Первый этап, Реиндексация таблиц информационной базы, помогает решить 90% проблем. Что происходит в процессе реиндексации?
Внесение данных в справочники, создание новых документов сопровождается их автоматическим упорядочиванием. Названия выстраиваются по алфавиту, документы – по датам и т.д. При этом физический порядок следования записей не меняется. Записи выводятся на экран в определенном порядке, потому что им присвоены номера (индексы), и соответствие индекса физическому номеру записи содержится в таблицах индексов.
Индексы очень важны:
- Поиск в индексированных таблицах происходит во много раз быстрее, чем в неиндексированных;
- Индексный номер – это уникальный «код» записи, по индексам выполняется связь между записями из разных таблиц;
- Индексные таблицы – это каркас информационной базы; без них программа 1с не работает.
Нарушение индексных таблиц приводит к хаосу в представлении документов. Может, например, засветиться документ, в котором отсутствуют наименования товаров, но есть их количество.
Каждая новая запись сопровождается изменениями в таблицах индексов: например, после внесения в справочник записи, начинающейся на букву А, ей будет присвоен один из первых индексов, а все остальные индексные номера будут изменены. Небольшая пауза, возникающая после внесения новой записи, связана с пересчетом индексов; чем больше база, тем заметнее пауза.
Создание документа и записей в нем приводит в движение несколько индексных таблиц (иногда несколько десятков). Фактически, реиндесация таблиц в 1с ведется постоянно во время работы с данными. Но в рабочем режиме индексируются каждый раз одна или несколько таблиц, а при Тестировании и исправлении выполняется полная индексация всех таблиц, и этот процесс, для больших баз, занимает длительное время.
Итак, при переиндексации происходят такие процессы:
- Записи заново ранжируются и упорядочиваются;
- Восстанавливается связь между таблицами и другими объектами;
- Во многих случаях – восстанавливается работа программы.
После переиндексации можно проверить – восстановилась ли работоспособность базы.
Следующий этап – проверка логической целостности. Проверяется соответствие реальной структуры информационной базы и ее описания в Конфигурации (наличие объектов, наличие связей между объектами). Эта проверка зачастую сообщает об ошибках даже в работающей базе, не следует паниковать при таких сообщениях. Однако это повод для обращения за консультацией к специалисту.
Проверка ссылочной целостности «прозванивает» связи между объектами. Иногда в таблице используется ссылка на отсутствующий объект, например на удаленный документ. Ссылочную целостность принято восстанавливать вручную, по списку, полученному в результате проверки. Иногда ссылочная целостность нарушена на «заброшенных участках» — в старых неактуальных документах. Тогда на них просто не обращают внимания.
Пересчет итогов – длительная и рискованная процедура. В 1с производится пересчет результатов в штатном режиме, но он ведется не «от начала времен», а с начала месяца. Итоговые значения отслеживаются в регистрах, это ускоряет работу. Если включить пересчет итогов в режиме тестирования и исправления, то пересчет совершится от момента создания базы, причем правильные текущие значения регистров могут «поплыть» из-за давно удаленных или исправленных «задним числом» документов. В результате длительная работа по пересчету не принесет пользы.
Если нет необходимости, то от пересчета итогов лучше воздержаться.
Сжатие таблиц – это процедура физического удаления записей, которые были помечены на удаление и перестали выводиться на экран. Таких записей может быть очень много, они без пользы раздувают объем базы данных.
Сжатие таблиц – полезная функция, хотя ее выполнять не обязательно.
Реструктуризация таблиц – операция, актуальная при переходе на новую версию программы. При реструктуризации создаются пустые таблицы с форматом, заданным в конфигурации, и в них переносится, запись за записью, информация из старых таблиц. В новых таблицах могут быть расширены поля, добавлены новые поля. Реструктуризация – это операция, которая должна подготовить информационную базу для работы по-новому, и она абсолютно необходима при обновлениях.
Если никакие версии не менялись, то реструктуризация не нужна, эта длительная процедура ничего не добавит и не изменит.
Итак, при исправлении «упавшей» программы необходимы и полезны опции:
- Реиндексация таблиц информационной базы
- Проверка логической целостности
- Проверка ссылочной целостности
Что делать, если не удается запустить Тестирование и исправление?
Если база сильно повреждена и даже в Конфигуратор не удается войти, остается еще одна возможность восстановления: воспользуйтесь утилитой chdbfl.exe. Файл можно найти в папке Bin каталога установки (рис.3).
Рис. 3. Выбор утилиты chdbfl.exe
По записи в командной строке, показанной на рис.3, видно, что путь к файлу лежит через каталог 1сv8.2, или 1сv8.3, короче говоря, через каталог программы. Он может быть расположен в папке Program Files или в другой папке. Нужно найти место расположения каталога и открыть его. Внутри каталога открыть папку Bin,
Запустив исполняемый файл, выбирайте базу, подлежащую исправлению, и разрешите исправлять обнаруженные ошибки (рис.4)
Рис.4. Окно программы chdbfl.exe
Подведем итоги. Если программа не запускается после аварийного прерывания работы, нужно сделать следующее:
- Сделать резервную копию;
- Попытаться войти через Конфигуратор и воспользоваться опцией Тестирование и исправление;
- Если в Конфигуратор не удается войти, найти программу exe и попытаться спасти данные при помощи этой программы;
- Если все попытки не дают результата, нужно обратиться за помощью к специалистам;
- В случае невосстановимой потери данных установить последнюю работоспособную резервную копию;
- Если резервное копирование не выполнялось – восстанавливать данные по первичным документам и бумажным распечаткам.
Удачное восстановление данных происходит не всегда. Страховкой от потери данных является ежедневное резервное копирование: если информационная база повреждена, можно вернуться на день назад и быстро восстановить потерянные записи.
Если с вашей базой 1С возникли проблемы, полезли различные ошибки или даже она перестала запускаться, то следует выполнить тестирование и исправление базы 1С.Первое и самое важное, что нужно сделать перед исправлением любой конфигурации, – . Мы не зря привели 2 способа создания резервной копии базы 1С. Даже если конфигурация перестала запускаться в режиме конфигуратора, вы всегда сможете сделать ее копию, воспользовавшись 1 способом (копированием файла конфигурации).
Теперь, когда резервная копия сделана, запустите базу в режиме конфигуратора:
Если ваша конфигурация повреждена на столько, что не запускается даже в режиме Конфигуратора, то для ее восстановления можно , которая входит в комплект поставки 1С Предприятие 8.
Выберите пункт ‘Администрирование’-‘Тестирование и исправление…’ :
Перед вами откроется окно с настройками режима проверки и исправления базы 1С, которые нужно выбрать и нажать кнопку ‘Выполнить’.
Данная проверка в зависимости от размера вашей базы может выполняться очень долго. Поэтому рекомендуется выбирать по одному режиму проверки в порядке их следования (вначале только режим «Реиндексация таблиц информационной базы», затем только режим «Проверка логической целостности информационной базы» и т.д.) и после каждого исправления проверять пропали или нет ошибки в базе 1С.
Рассмотрим все режимы проверки и исправления по порядку:
Реиндексация таблиц информационной базы.
Для ускорения поиска по определенным реквизитам объектов нашей конфигурации система 1с формирует индексы. В данном режиме исправления система сформирует все индексы заново.
Проверка логической целостности информационной базы.
Как следует из названия, в данном режиме система проверяет и исправляет логические ошибки в структурах таблиц базы данных.
Проверка ссылочной целостности информационной базы.
В данном режиме система проверяет существование всех ссылок на объекты. Если находятся ссылки на объекты, которые не существуют, то система может либо удалить такие сбойные ссылки, либо попытаться их исправить. Поэтому для данной проверки необходимо дополнительно указать, что делать с такими объектами: создавать новые, очищать или ничего не делать.
Пересчет итогов.
Итоги - это своеобразные индексы для регистров. Например, итоги по регистру остатков товаров позволяют нам быстро получать остатки товаров на нужную дату и т.д. В данном режиме система пересчитывает все итоги за все периоды. Как правило это очень долгая по времени проверка.
Сжатие таблиц информационной базы.
Данный режим больше относится к повышению быстродействия работы конфигурации, нежели к устранению ошибок, но тем не менее. Со временем базы данных сильно увеличиваются в размерах. Это происходит, потому что в базе накапливается много данных, которые мы пометили на удаление, затем удалили, но на самом-то деле в базе они по-прежнему остались (просто мы их больше не видим). Сжатие таблиц информационной базы производит их настоящее удаление и база сокращается в размере.
Реструктуризация таблиц информационной базы.
Самый действенный режим в борьбе с ошибками. Принцип реструктуризации следующий. Для каждой таблицы базы данных создается новая таблица с аналогичной структурой и все данные из старой таблицы переносятся в новую.
Выбрав нужный пункт, запустите проверку нажав на кнопку ‘Выполнить’.
Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть ). На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.
У документа также есть возможность выбора двух видов операций:
Исправление в первичных документах
. Корректировка по согласованию сторон
Исправлять мы можем:
В сторону уменьшения или в сторону увеличения,
. документы текущего года и прошлых лет.
В начале статьи приведено пошаговое описание работы - последовательность аналогична для всех ситуаций. Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.
Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция
Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.
Шаг 2: Вводим счет-фактуру по гиперссылке из Корректировки поступления. Счет-фактуру нужно зафиксировать, чтобы исправление правильно отразилось в учете и отчетах при последующих шагах.
Шаг 3: После внесения любых корректировок нужно запускать обработку Проведение документов по регистрам НДС.
Обычно это делают при закрытии месяца. Это необходимо делать до формирования записей книги покупок или продаж, так как Корректировки поступлений не выполняют сами движений по регистрам НДС. Если не запускать обработку, то исправления не попадут в нужные разделы книги продаж или покупок. Проведение документов по регистрам НДС запускается из интерфейса Заведующий учетом:
Шаг 4:
Для разных операций Корректировка поступления может быть учтена в дополнительных листах
книги покупок или книги продаж. Поэтому на следующем шаге нам нужно сделать документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Это также обязательная процедура при закрытии месяца.
Для создания этих документов удобно пользоваться обработкой Формирование документов по НДС:
Для запуска обработки следует указать настройку формирования документов по НДС. На самом деле эта настройка определяет только вручную или по расписанию должно выполняться формирование документов. В ней можно настроить автоматическое расписание. Но сейчас мы не будем этого делать и запустим обработку вручную:
Шаг 5: Смотрим как отразились наши корректировки в книгах покупок и продаж.
Все!
Теперь смотрим подробности по вариантам:
1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения
Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:
Отчетность по НДС уже сдали.
1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок
Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:
1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.
Документ формирует проводки:
Заполнить данные исправленной счет - фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.
Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.
Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС в
проводки документа Корректировка поступления.
В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:
Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.
В Основном разделе новая запись:
В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:
1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж
Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:
Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:
После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:
И восстановление НДС в книге продаж:
Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.
2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения
Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки поступления в сторону увеличения аналогичный результат. Оформляем Корректировку и счет-фактуру:
Получаем проводки документа:
После выполнения регламентных операций по НДС проводки будут выглядеть вот так:
Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу - основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.
Вид операции Корректировка по соглашению сторон отражается только доначислением разницы и отражается в основном листе книги покупок в периоде корректировки. Суммы отраженные в периоде документа-основания не корректируются.
Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.
3. Корректировка поступлений прошлых лет
Корректировка документов поступлений прошлых лет не отличается от корректировки поступлений текущего года, кроме, пожалуй, одного нюанса.
Если корректируем поступление услуг, то для корректировок прошлого года на закладке Дополнительно необходимо указать статью доходов и расходов, на которую будет отнесена разница.
4. Корректировка поступления не попадает в книгу покупок или книгу продаж
Возможно, вы пропустили какой-то шаг. Необходимо вернуться к пошаговому описанию и проверить все пункты.
Как пользователю исправить собственные ошибки прошлых лет, допущенные в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль, рассказывают эксперты 1С.
Для упрощения учета по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализован следующий механизм исправления ошибок прошлых лет, связанных с отражением поступления товаров (работ, услуг). Если ошибки (искажения):
- привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то изменения в данные налогового учета вносятся за прошлый налоговый период;
- не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то изменения в данные налогового учета вносятся в текущем налоговом периоде.
Если налогоплательщик все-таки захочет воспользоваться своим правом и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый период (в случае, когда ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога), то пользователю придется скорректировать данные налогового учета вручную.
Пример 1
Для исправления ошибок по завышению затрат прошлого налогового периода также используется документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах. Отличие заключается в том, что дата документа основания и дата корректировочного документа относятся к разным годам: в поле от документа Корректировка поступления укажем дату: 29.02.2016. После этого форма документа Корректировка поступления на закладке Главное видоизменяется: в области реквизитов Отражение доходов и расходов вместо переключателей появляется поле Статья прочих доходов и расходов:. В этом поле нужно указать нужную статью - Прибыль (убыток прошлых лет) , выбрав ее из справочника Прочие доходы и расходы.
Порядок заполнения табличной части Услуги и регистрации исправленной версии документа Счет-фактура полученный не отличается от порядка, описанного в Примере 1в статье"Исправление ошибки отчетного года в 1С:Бухгалтерии 8".
Обращаем внимание , если в учетной системе для организации ООО «Новый интерьер» установлена дата запрета изменения данных «закрытого» периода (т. е. периода, по которому представлена отчетность в контролирующие органы - например, 31.12.2015), при попытке провести документ на экран будет выведено сообщение о невозможности изменения данных в запрещенном периоде. Это происходит потому, что документ Корректировка поступления в описываемой ситуации вносит изменения в данные налогового учета (по налогу на прибыль) за прошлый налоговый период (за сентябрь 2015 года). Чтобы провести документ Корректировка поступления дату запрета изменения данных придется временно снять.
После проведения документа Корректировка поступления сформируются бухгалтерские проводки и записи в специальных ресурсах для целей налогового учета по налогу на прибыль (рис. 1).
Рис. 1. Результат проведения документа «Корректировка поступления»
Помимо записей в регистр бухгалтерии вводятся корректирующие записи в регистры накопления НДС предъявленный и НДС покупки . Все записи, относящиеся к корректировке НДС за III квартал, не отличаются от записей в Примере 1 в статье"Исправление ошибки отчетного года в 1С:Бухгалтерии 8" , так как в части НДС в данном примере порядок исправления не отличается. Рассмотрим подробнее, как исправляются ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете и налоговом учете по налогу на прибыль.
Согласно пункту 14 ПБУ 22/2010 прибыль, возникшая в результате уменьшения завышенной стоимости аренды в сумме 30 000 руб., в бухгалтерском учете отражается в составе прочих доходов текущего периода (исправляется записью по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» в феврале 2016 года).
В налоговом учете в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ завышенная стоимость аренды должна увеличить налоговую базу за период, в котором была совершена указанная ошибка (искажение). Поэтому сумма 30 000 руб. отражается в составе доходов от реализации и формирует финансовый результат записями, датированными сентябрем 2015 года.
Для учета результата корректировки расчетов с контрагентами (если такая корректировка выполняется после завершения отчетного периода) в программе служит счет 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода». На счете 76.К отражается задолженность по расчетам с контрагентами, начиная с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции (в нашем примере с сентября 2015 года по февраль 2016 года).
Обращаем внимание, что запись Сумма НУ ДТ 76.К Сумма НУ КТ 90.01.1
- это условная проводка, которая служит лишь для корректировки налоговой базы в сторону увеличения и правильного исчисления налога на прибыль.
В нашем примере налоговая база увеличилась не за счет увеличения доходов от реализации, а за счет уменьшения косвенных расходов. Доходы и расходы в уточненной декларации должны быть отражены корректно, поэтому пользователь может выбрать один из следующих вариантов:
Вручную скорректировать показатели в Приложении № 1 и Приложении № 2 к Листу 02 уточненной декларации по прибыли за 9 месяцев и за 2015 год (уменьшить доходы от реализации и одновременно уменьшить косвенные расходы на 30 000 руб.);
вручную скорректировать корреспонденцию счетов для целей налогового учета как показано на рисунке 2.
Рис. 2. Корректировка проводки
Поскольку после внесенных изменений финансовый результат за 2015 год в налоговом учете изменился, в декабре 2015 года нужно повторно выполнить регламентную операцию Реформация баланса, входящую в состав обработки Закрытие месяца.
Теперь при автоматическом заполнении отчетности скорректированные данные налогового учета попадут, как в уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев 2015 года, так и в уточненную декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год.
При этом у пользователя неизбежно возникают вопросы, которые непосредственно связаны с бухгалтерским учетом:
- как скорректировать сальдо расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, которое изменится после доплаты суммы налога?
- почему после корректировки прошлого периода не выполняется ключевое соотношение БУ = НУ + ПР + ВР?
Для дополнительного начисления налога на прибыль с увеличения налоговой базы, которое произошло в результате внесенных в налоговый учет исправлений, в периоде обнаружения ошибки (в феврале 2016 года) в программу нужно ввести бухгалтерскую запись с помощью Операции, введенной вручную:
Дебет 99.01.1 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Федеральный бюджет
На сумму доплаты в Федеральный бюджет;
Дебет 99.01.1 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Региональный бюджет
На сумму доплаты в бюджет субъектов РФ.
Что касается равенства БУ = НУ + ПР + ВР, действительно, после корректировки прошлого периода оно не выполняется. Отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль (раздел Отчеты ) за 2015 год также будет иллюстрировать, что правило Оценка стоимости по данным бухгалтерского учета = Оценка стоимости по данным налогового учета + Постоянные и временные разницы не выполняется для разделов Налог и Доходы. Такая ситуация возникает в связи с разночтением в законодательстве по бухгалтерскому и налоговому учету и в данном случае не является ошибкой.
Согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ исправление ошибки, которая привела к занижению налоговой базы, должно быть отражено в периоде отражения исходной операции, а в бухгалтерском учете исправление ошибки прошлых лет вносится текущим периодом. Постоянные и временные разницы - это понятия, относящиеся к бухгалтерскому учету («Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Нет оснований для признания разниц в прошлом периоде, до внесения исправительной записи в бухгалтерском учете.
После отражения в бухгалтерском учете исправления ошибки в периоде обнаружения, финансовый результат за 2016 год, рассчитанный по данным бухгалтерского и налогового учета, будет отличаться на сумму исправления ошибки - в бухгалтерском учете прибыль будет больше. Поэтому в результате проведения документа Корректировка поступления формируется постоянная разница на сумму исправленной ошибки (см. рис. 1). После выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль в феврале 2016 года будет признан постоянный налоговый актив (ПНА).
Как пользователю исправить собственные ошибки, допущенные в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль, рассказывают эксперты 1С.
Рассмотрим, как в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 можно исправить техническую ошибку, допущенную при регистрации документа поступления.
Пример
|
Организация ООО «Новый интерьер», применяющая общую систему налогообложения и положения ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), в феврале 2016 выявила ошибку в учете: сумма затрат на аренду офисного помещения за III квартал 2015 года была ошибочно завышена на 30 тыс. рублей. Также была завышена и сумма вычета НДС, ошибочно зарегистрированная в книге покупок за III квартал 2015 года (5 400 руб.). Допущенная ошибка была обнаружена и исправлена до представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год и до подписания бухгалтерской отчетности за 2015 год. Организация приняла решение внести необходимые изменения в данные бухгалтерского и налогового учета и представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации: по НДС - за III квартал 2015 года; по налогу на прибыль - за 9 месяцев 2015 года. |
Затраты на аренду офисного помещения были отражены в программе с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт). Напоминаем, что доступ ко всем документам поступления осуществляется из раздела Покупки . В результате проведения документа были сформированы бухгалтерские проводки, а также записи в специальные ресурсы для целей налогового учета для счетов с признаком налогового учета (НУ):
Дебет 60.01 Кредит 60.02 - на сумму зачтенной предоплаты за аренду помещения (76 700 руб.); Дебет 26 Кредит 60.01 - на стоимость аренды помещения (65 000 руб.); Дебет 19.04 Кредит 60.01 - на сумму НДС (11 700 руб.).
На основании документа поступления был зарегистрирован документ Счет-фактура полученный, а НДС принят к вычету в полной сумме в периоде поступления услуг. Соответствующие записи введены в регистр бухгалтерии и в специальные регистры учета НДС.
Для отражения ошибок в учете, допущенных пользователем при регистрации полученных от поставщика первичных документов и счетов-фактур, следует воспользоваться документом учетной системы Корректировка поступления . Документ целесообразно ввести на основании документа Поступление (акт, накладная) . Для этого нужно нажать на кнопку Ввести на основании (доступна как из формы документа поступления, так и из формы списка документов поступления) и выбрать команду Корректировка поступления .
Форма документа Корректировка поступления на закладке Главное видоизменяется в зависимости от выбранного вида операции, а также от периода внесения изменений в документ-основание.
Согласно пункту 6 ПБУ 22/2010 ошибку отчетного года, выявленную после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, следует исправлять записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года. Поэтому в нашем случае документ Корректировка поступления следует датировать декабрем 2015 года (поле от ).
На закладке Главное в поле Вид операции доступны следующие операции:
- Исправление в первичных документах - используется для отражения исправления ошибок, допущенных поставщиком при оформлении документов. Исправление в первичных документах не является независимым событием и относится к тому же периоду, что и сам исправляемый документ. Поставщик, исправляя первичные документы, выставляет исправленный счет-фактуру;
- Корректировка по согласованию сторон - регистрирует согласованное между продавцом и покупателем изменение стоимости ранее реализованных товаров, работ и услуг, то есть независимое событие, которое относится к текущему периоду. Поставщик в данном случае выставляет корректировочный счет-фактуру;
- - предназначена для исправления ошибок ввода данных, допущенных пользователем при регистрации первичных документов и (или) полученного счета-фактуры, и позволяет исправить ошибочно введенные реквизиты счета-фактуры, в том числе и суммовые показатели. Исправление относится к тому же периоду, что и сам некорректно введенный документ.
Поскольку по условиям Примера 1 в учете организации была допущена техническая ошибка, то необходимо выбрать вид операции Исправление собственной ошибки (рис. 1).
Рис. 1. Документ «Корректировка поступления», закладка «Главное»
В зависимости от установленного значения реквизита Отражать корректировку документ может отражать изменения в двух вариантах:
- Во всех разделах учета (нужно оставить этот вариант);
- Только в учете НДС .
Переключатель Отражение доходов и расходов в Примере 1 следует установить в положение Отнести на тот же счет, что и услуги (20, 26, 44,...).
Табличные части Товары и Услуги заполняются автоматически по документу, указанному в поле Основание . Каждой строке исходного документа соответствуют две строки в документе корректировки (рис. 2):
- до изменения ;
- после изменения .
Рис. 2. Документ «Корректировка поступления», закладка «Услуги»
В строку до изменения переносится количество и суммы из исходного документа, и эта строка не редактируется. Строка после изменения изначально заполнена теми же значениями, что и строка до изменения . В строке после изменения нужно указать исправленные суммовые показатели.
На основании документа Корректировка поступления нужно зарегистрировать исправленную версию документа Счет-фактура полученный по кнопке Зарегистрировать .
После проведения документа Корректировка поступления сформируются следующие бухгалтерские проводки:
Дебет 60.02 Кредит 60.01 - на образовавшуюся сумму аванса поставщику (35 400 руб.), выплаченного за аренду помещения; СТОРНО Дебет 68.02 Кредит 19.04 - на всю сумму НДС (11 700 руб.), которая ранее была ошибочно принята к вычету по «неправильному» счету-фактуре, подлежащему аннулированию в книге покупок; Дебет 68.02 Кредит 19.04 - на положенную сумму вычета НДС (6 300 руб.); СТОРНО Дебет 19.04 Кредит 60.01 - на ошибочное завышение суммы предъявленного НДС (5 400 руб.); СТОРНО Дебет 26 Кредит 60.01 - на ошибочное завышение стоимости аренды помещения (30 000 руб.).
Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Разниц (постоянных (ПР) и временных (ВР)) между данными бухгалтерского и налогового учета не возникает.
Все без исключения записи датированы 31.12.2015. После выполнения обработки Закрытие месяца (раздел Операции ) при автоматическом заполнении отчетности исправленные данные бухгалтерского и налогового учета попадут, как в годовую бухгалтерскую отчетность, так и в декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год. А вот уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года придется скорректировать вручную. Для этого автоматически заполненный показатель строки 040 «Косвенные расходы - всего» Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@), следует уменьшить на 30 000 руб.
После проведения документа Корректировка поступления помимо записей в регистр бухгалтерии вводятся корректирующие записи в регистры накопления НДС предъявленный и НДС покупки. При уменьшении стоимости приобретенных товаров и услуг дополнительный лист книги покупок за III квартал 2015 года сформируется автоматически. В дополнительном листе будут отражены записи:
- сторнировочная - на ошибочно зарегистрированную сумму вычета НДС;
- принимаемая к вычету сумма НДС, предъявленная по счету-фактуре от поставщика.
Операции по исправлению собственной ошибки и по вычету НДС по аренде автоматически будет отражены в уточненной декларации по НДС за III квартал 2015 года:
- в Разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет...»;
- в Разделе 8 «Сведения из книги покупок...»;
- в Приложении № 1 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» к Разделу 8 декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Напоминаем, что организация должна самостоятельно исчислить и уплатить пени, если причитающиеся суммы налогов уплачиваются в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).
Для расчета денежной суммы, которую налогоплательщик должен выплатить в качестве пени, можно воспользоваться помощником расчета пени из раздела «Налоги и взносы» ИС 1С:ИТС.
